團(tuán)伙開400家空殼公司虛假"開票" 涉案金額達(dá)30多億

　　偵查員對(duì)嫌疑人進(jìn)行抓捕。警方供圖

　　昨天上午，海淀警方聯(lián)合北京國(guó)稅，通報(bào)“108專案”。

　　據(jù)悉，涉案團(tuán)伙開設(shè)400余家空殼公司，跨多省市違法倒賣虛開增值稅專用發(fā)票偷稅漏稅，購(gòu)票公司多達(dá)1500余家，涉及全國(guó)29個(gè)省市，涉案金額高達(dá)30多億元，使國(guó)家流失稅額達(dá)5億余元。團(tuán)伙成員以此獲利，購(gòu)卡宴等豪車，買國(guó)際品牌定制包，享受奢侈生活。警方出動(dòng)百余名警力，分成9個(gè)抓捕小組展開行動(dòng)，24名犯罪嫌疑人被依法刑事拘留。

　　該案是近年來(lái)海淀警方破獲的涉及地域最廣、涉案金額最大、涉案人員最多的虛開增值稅發(fā)票案。

　　□案發(fā)

　　大數(shù)據(jù)分析證實(shí)舉報(bào)

　　去年9月15日，北京市國(guó)家稅務(wù)局收到一封舉報(bào)信，稱位于海淀區(qū)的北京某商貿(mào)有限公司表面在做商貿(mào)生意，實(shí)則每月買賣增值稅專用發(fā)票，多達(dá)2億元。

　　海淀區(qū)國(guó)稅局利用大數(shù)據(jù)分析，以被舉報(bào)企業(yè)為切入點(diǎn)，建立稅收數(shù)據(jù)模型，系統(tǒng)篩查海淀區(qū)存在共性問(wèn)題的企業(yè)。隨后，通過(guò)對(duì)篩查出的企業(yè)稅務(wù)登記、申報(bào)、發(fā)票領(lǐng)用和開具等大數(shù)據(jù)收集整理、制作上百?gòu)埍砀癖葘?duì)分析，進(jìn)一步鎖定了53戶企業(yè)的注冊(cè)地址、業(yè)務(wù)和交易票據(jù)往來(lái)都和被舉報(bào)公司極其相似，具有虛開增值稅發(fā)票嫌疑。

　　同年10月，海淀區(qū)國(guó)稅局向海淀區(qū)公安分局報(bào)案。經(jīng)警方進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，稅務(wù)部門篩查出的這53家公司均無(wú)任何實(shí)際經(jīng)營(yíng)行為，采用相互串聯(lián)作假、關(guān)聯(lián)交易等形式逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)年檢，并在沒(méi)有辦理出口退稅資格認(rèn)定的情況下，提供假出口退稅證明，從國(guó)稅部門騙取巨額增值稅專用發(fā)票并向全國(guó)大肆兜售，造成國(guó)家巨額稅收損失。

　　□偵查

　　退休會(huì)計(jì)作假騙發(fā)票

　　警方從經(jīng)偵、刑偵等單位抽調(diào)骨干警力成立專案組。經(jīng)對(duì)53家涉案企業(yè)的大數(shù)據(jù)進(jìn)行梳理，專案組發(fā)現(xiàn)有15家公司的代理購(gòu)票人均為一名石姓女子。石某原供職于北京某單位供應(yīng)部會(huì)計(jì)室，已退休，她多次代理犯罪團(tuán)伙開立的公司領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票。

　　專案組調(diào)取稅務(wù)部門數(shù)據(jù)，得知自2015年5月來(lái)，石某在朝陽(yáng)、海淀、豐臺(tái)、東城、西城、通州和昌平七家國(guó)稅分局，代理了162余家公司的增值稅專用發(fā)票領(lǐng)取業(yè)務(wù)。在領(lǐng)取發(fā)票時(shí)，石某多以使用假農(nóng)產(chǎn)品退免稅證明、使用假外貿(mào)退免稅證明申領(lǐng)發(fā)票。上述公司均無(wú)任何實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　　在稅務(wù)部門的協(xié)助下，專案組查明石某代理的這162家空殼公司，為400余家企業(yè)提供增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣業(yè)務(wù)，這400余家企業(yè)涉及北京、河北、山東、天津等多省市。稅務(wù)部門經(jīng)核算，162家企業(yè)涉及的增值稅總價(jià)稅額高達(dá)12.7億余元，如這些稅額全被用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)，將造成國(guó)家稅收損失多達(dá)2億余元。

　　主要嫌犯系網(wǎng)上逃犯

　　偵查員通過(guò)蹲守調(diào)查，發(fā)現(xiàn)石某在去年10月15日和10月19日為其代理的10家公司購(gòu)買增值稅專用發(fā)票。其間，有兩輛黑色現(xiàn)代轎車負(fù)責(zé)接送。偵查員根據(jù)這一線索，鎖定了嫌疑人崔某和肖某甲。

　　此后，又陸續(xù)有三名涉案嫌疑人進(jìn)入警方視野。專案組在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，還有一名叫肖某乙的女子，有專門給空殼公司注冊(cè)登記的違法行為。隨著調(diào)查深入，偵查員又發(fā)現(xiàn)肖某乙和周某有共同作案嫌疑，周某曾在2014年11月因虛開增值稅發(fā)票罪被江蘇公安機(jī)關(guān)列為網(wǎng)上逃犯。至此，該團(tuán)伙骨干成員一一浮出水面。

　　專案組通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這個(gè)犯罪團(tuán)伙通過(guò)聯(lián)系網(wǎng)上非法代理公司，批量注冊(cè)空殼公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照，再使用虛假退稅證明騙取增值稅專用發(fā)票，然后通過(guò)制造虛假交易過(guò)程，向外省市自己設(shè)立的空殼公司或?qū)ふ艺嬲I票的公司兜售增值稅專用發(fā)票，并按照總價(jià)款抽取一定比例牟取暴利。

　　□抓捕

　　開鎖入戶控制嫌疑人

　　“根據(jù)‘108’專案的抓捕計(jì)劃，請(qǐng)各抓捕組按照預(yù)期方案，開始實(shí)施抓捕任務(wù)，在抓捕過(guò)程中一定要注意安全?！?015年11月20日，由市局經(jīng)偵總隊(duì)、稅務(wù)部門和海淀公安分局共同組成的指揮部下達(dá)抓捕命令。專案組偵查員分9組赴本市多地對(duì)涉案團(tuán)伙成員實(shí)施抓捕行動(dòng)。

　　當(dāng)日晚，一組偵查員趕赴崔某住宅外，住宅內(nèi)聽不到聲音，偵查員懷疑崔某正在休息。經(jīng)技術(shù)開鎖后，幾名偵查員放輕步伐進(jìn)入屋內(nèi)后分散開來(lái)，經(jīng)偵查得知崔某和妻子及其兩個(gè)涉案的同姓兄弟分別在屋內(nèi)休息，多名偵查員立刻推門分別入屋，將4人控制，并在崔某家中起獲作案用手機(jī)、賬本、公章等物品。面對(duì)民警的詢問(wèn)，崔某承認(rèn)了參與虛開增值稅發(fā)票的犯罪事實(shí)。

　　在行動(dòng)中，專案組搗毀虛開增值稅發(fā)票窩點(diǎn)12處，抓獲包括石某、崔某、肖某甲、肖某乙、周某等涉案嫌疑人20名，收繳大量稅控機(jī)、涉案電腦、銀行U盾和多個(gè)空殼公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公章、賬本等作案工具。

　　專案組通過(guò)進(jìn)一步調(diào)查取證發(fā)現(xiàn)，該團(tuán)伙代理空殼企業(yè)共計(jì)400余家，涉及北京市的13個(gè)區(qū)，而從團(tuán)伙購(gòu)買增值稅發(fā)票的公司達(dá)到1500余家，涉及全國(guó)29個(gè)省市，涉案增值稅發(fā)票3萬(wàn)余份，涉案金額高達(dá)30多億元，稅額5億余元。

　　通過(guò)對(duì)涉案線索進(jìn)行梳理，專案組確定了我市13個(gè)區(qū)53家企業(yè)作為工作目標(biāo)，并迅速完成了相關(guān)企業(yè)部分涉案證據(jù)的收集、整理，于去年12月1日至4日組織部署對(duì)海淀轄區(qū)的28家重點(diǎn)企業(yè)開展了第二波打擊，抓獲了29名嫌疑人，其中9名嫌疑人因涉嫌虛開增值稅發(fā)票罪被刑事拘留。

　　□揭秘

　　嫌疑人用大牌定制包

　　在調(diào)查中偵查員發(fā)現(xiàn)，這些犯罪分子在短短半年多的時(shí)間里積累了大量的贓款，除案件偵破后已被凍結(jié)的贓款外，一部分贓款被團(tuán)伙成員揮霍。

　　不少涉案人員購(gòu)置了包括卡宴、奔馳、寶馬等豪華名車，而且頻繁出入高檔消費(fèi)場(chǎng)所，有的犯罪分子甚至連手提包都是在著名國(guó)際品牌廠家專門定制。

　　據(jù)偵查員介紹，該團(tuán)伙成員極具反偵查意識(shí)。為了躲避稅務(wù)部門和警方的視線，他們雇用一些人到稅務(wù)大廳辦理業(yè)務(wù)，而自己從來(lái)不在大廳露面。每次辦理結(jié)束后他們便開車帶著雇用的人員在城里“兜圈子”，直到確定沒(méi)有異常情況后，才將被雇用者放在地鐵站附近，然后再離開。

　　截至目前，15名犯罪團(tuán)伙的骨干成員因涉嫌虛開增值稅發(fā)票罪已被海淀警方刑事拘留，該案還在進(jìn)一步審理中。

　　□追問(wèn)

　　虛開增值稅發(fā)票的危害

　　造假退稅造成國(guó)家稅款損失

　　“這種增值稅發(fā)票一定是實(shí)打?qū)嵉匕l(fā)生過(guò)交易，如沒(méi)發(fā)生過(guò)交易而開了增值稅發(fā)票，很容易擾亂社會(huì)金融稅務(wù)的正常秩序?！眹?guó)稅部門相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，增值稅發(fā)票與普通發(fā)票不同，增值稅發(fā)票可退稅，普通發(fā)票不能退稅，犯罪團(tuán)伙就是利用了增值稅發(fā)票可退稅的特點(diǎn)。

　　該負(fù)責(zé)人舉例稱：“比如，甲公司虛構(gòu)自己和乙公司做鋼材生意，已繳納5元錢的稅，實(shí)際上兩公司并未交易，甲本身沒(méi)有繳納。而甲到稅務(wù)大廳，拿來(lái)增值稅發(fā)票告訴稅務(wù)部門自己繳納了5元錢的稅，據(jù)相關(guān)政策，稅務(wù)部門會(huì)按照相應(yīng)比例退給甲兩元錢，所以甲就非法獲得了兩元錢，涉案公司就是這樣造成國(guó)家5億元稅款損失的。”

　　此類案件發(fā)生的原因

　　開公司條件放寬嫌犯鉆空子

　　新公司法于2014年3月1日起施行后，放寬了注冊(cè)資本登記條件，降低了創(chuàng)業(yè)門檻。除法律、行政法規(guī)以及國(guó)務(wù)院決定對(duì)特定行業(yè)注冊(cè)資本最低限額另有規(guī)定的外，取消有限責(zé)任公司最低注冊(cè)資本3萬(wàn)元、一人有限責(zé)任公司最低注冊(cè)資本10萬(wàn)元、股份有限公司最低注冊(cè)資本500萬(wàn)元的限制。

　　以前注冊(cè)公司需要實(shí)際出資，而現(xiàn)在注冊(cè)公司實(shí)行認(rèn)繳制，只需要承諾出資就行，先注冊(cè)后出資。注冊(cè)公司門檻降低，釋放了市場(chǎng)活力，但也可能導(dǎo)致涉稅案件高發(fā)。虛開增值稅發(fā)票案件嫌疑人主要靠開皮包公司、虛假交易套取稅票，如今開公司容易了，從而引發(fā)更多的涉稅犯罪。

　　稅務(wù)部門有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，國(guó)家鼓勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，公司數(shù)量迅猛增長(zhǎng)，對(duì)此要加強(qiáng)政策宣傳和監(jiān)督管理，防范稅收違法，內(nèi)部實(shí)施稅收監(jiān)控、稅收監(jiān)察，規(guī)范中介稅務(wù)代理?！皩?duì)于利用虛假抵扣證明抵稅，利用稅收監(jiān)控時(shí)間差犯罪，要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，增大相關(guān)限制，對(duì)抵扣發(fā)票等進(jìn)行比對(duì)、監(jiān)控、排查。購(gòu)票人必須用真實(shí)的身份證購(gòu)票，為防止其利用他人身份證辦理，我們的購(gòu)票系統(tǒng)與警方的身份證系統(tǒng)進(jìn)行比對(duì)排查。”

　　警方相關(guān)負(fù)責(zé)人稱，此案經(jīng)公安部批示，多警種偵辦，采取傳統(tǒng)和較新的偵查辦案手段，一個(gè)邊緣嫌疑人都沒(méi)有漏網(wǎng)，為團(tuán)伙提供虛假注冊(cè)的商貿(mào)服務(wù)公司人員也都被抓獲了。下一步，稅務(wù)部門將著重開展稅務(wù)稽查，著手進(jìn)行挽回稅收損失，而警方將繼續(xù)向下游追查。

　　(記者 常鑫)